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土地を相続したときの相続税は?手続きの流れや評価方法をご紹介

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土地を相続したときの相続税は?手続きの流れや評価方法をご紹介

土地を相続したときの相続税は?手続きの流れや評価方法をご紹介

親から土地を相続したときに、どういった手続きをおこなうのか、税金がいくらかかるのか心配してはいませんか。
相続税には計算方法がありますが、土地を相続した際の税金で重要になるのが相続税評価額です。
今回は、相続税とは何か、計算方法や評価額を解説していくので、覚えておいてください。

土地の相続税とは

相続税とは、親や配偶者が亡くなり財産を受け継ぐときに、相続した財産に課せられる税金です。
申告は、被相続人の死亡を知った日の翌日から10か月以内におこなわなければいけません。
計算するうえで重要になるのが、課税される遺産総額から控除できる基礎控除額です。
金額は、600万円に法定相続人の人数を掛けた金額であり、さらに3,000万円がプラスされます。
そのため、遺産総額が3,000万円に満たなければ、相続税は発生しません。
相続税を支払うまでの流れは、遺産総額の計算から始まります。
その際、被相続人の借金を返済したり葬式費用が発生したりした場合は、遺産総額から差し引きます。
遺産総額が決まったら基礎控除額を差し引いて、税率をかけて税額を算出してください。
最後に、遺産を取得した割合で、相続税を按分します。

土地の相続税の計算方法

計算方法はそこまで難しくないため、自分でも計算が可能です。
計算手順は、遺産総額を決めてから借り入れ金や葬式費用、さらに基礎控除額を差し引きます。
そのあとは、相続税を相続した財産に応じて按分して、税額控除できるものがあれば差し引いて終わりです。
相続税の金額は、課税される遺産総額×税率-控除額で算出できます。
遺産総額は、被相続人の現金預金や土地などの財産から、基礎控除額を引いて計算します。
基礎控除額は、3,000万円+(600万円×法定相続人の人数)で算出してください。
相続を放棄した方がいた場合は、その方が法定相続人であれば、数に含めて計算します。
算出した基礎控除額は、税金の金額からではなく、課税される遺産総額から差し引くため、覚えておいてください。

土地の相続税評価額とは

相続税の対象になる遺産には、土地も含まれます。
土地を財産の金額として算出するには、相続税評価額を計算しなくてはいけません。
相続税評価額とは、預貯金や現金、土地や建物などの財産を金額として評価する数値で、算出する方法は路線価方式と倍率方式があります。
路線価方式とは、道路に設定されている路線価をもとに計算する方法で、計算式は路線価×面積×奥行価格補正率です。
奥行価格補正率とは、奥行きが狭かったり、土地が不便な形をしていたり入り口が狭かったりするとかかる補正であり、評価額が少なくなります。
倍率方式は、路線価が定められていない地域の評価方法です。
倍率方式における土地の価額は、その土地の固定資産税評価額に一定の倍率を乗じて計算します。

まとめ

相続税は、被相続人が持っていた現金や預貯金、土地などを相続した際にかかる税金です。
計算方法は、遺産総額から葬式費用と借金返済額と基礎控除額を引いて、税率をかけて算出します。
土地を金額に換算する場合は、相続税評価額を算出します。
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