相続した空き家を売却する際、多くの所有者が直面する疑問の1つが税金の取り扱いです。
資産を整理して将来に備えたいと考えるなかで、手元に残る金額を正確に把握しておくことは安心に繋がります。
そこで本記事では、消費税の課税対象についてと、個人が空き家を売却した場合に消費税が課税される費用について解説いたします。
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消費税の課税対象
消費税が課される取引は、法律で定められた特定の要件をすべて満たしています。
まず、事業者が事業として対価を得ておこなう取引であることが挙げられます。
不動産の売買における「資産の譲渡」は、この定義に該当するかどうかが課税の分かれ目です。
一般的に、個人が生活用資産を売却する行為は事業とはみなされないため、原則として課税対象外です。
しかし、取引の当事者が事業者である場合には、その性質上、消費税が発生する仕組みとなっています。
また、登記手続きを専門家に依頼する際の報酬には、役務の提供という性質から消費税が加算されます。
土地の譲渡そのものは非課税ですが、建物や付随するサービスには注意が必要です。
このように、何に対して税金が発生するのかを、事前に理解しておくことが円滑な売却の第一歩となります。
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個人が空き家を売却した際に消費税が課税される費用
個人が空き家を売却する際、土地と建物の譲渡代金そのものには消費税がかかりません。
個人がマイホームや相続した実家を売る行為は事業ではないため、資産の譲渡価格は非課税です。
しかし、不動産会社に支払う仲介手数料や司法書士への報酬は、課税対象に含まれます。
これらの費用は、サービスの提供に対する対価であるため、法律に基づいて税金が定められています。
建物の解体工事を業者に依頼する場合も、その工事代金には消費税が上乗せされることを覚えておきましょう。
一方で、事業者が空き家を売却した場合には、土地は非課税ですが建物部分に消費税が課されます。
売主が課税事業者に該当するかどうかで、購入者が支払う総額が変動する可能性が生じるでしょう。
とくに、不動産業者が買い取りをおこなう場合などは、消費税の有無が価格交渉に影響を与えます。
また、測量費用や残置物の撤去費用といった諸経費も、課税対象となるのが一般的な取り扱いです。
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まとめ
消費税は、事業者が対価を得ておこなう資産の譲渡に課されますが、個人の土地建物の売却代金は原則として非課税です。
物件価格は、非課税であっても仲介手数料や専門家への報酬には税金がかかるため、諸費用の内訳を確認すべきです。
取引の当事者が事業者である場合は、建物に課税されるなど、条件によって税務上の取り扱いが変化することを念頭に置きましょう。
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イエスコ
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